这些情形只能开具红字发票不能作废，您知道吗？
日期：2019-11-09 来源：财务代理、代理记账
日常工作中，经常会遇到销货退回、开票有误等需要作废或开红字的情况。今天，小编给您讲讲：哪些情况可以作废，哪些情况则需开红字发票~
一、增值税专用发票
情形：
增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。
处理方法：
（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在开票软件中填开并上传《增值税专用发票红字信息表》，在填开《信息表》时选择“购买方申请-已抵扣”，不必填写对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在开票软件中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至开票软件中，纳税人可查询或导出“红字发票信息表”，获取信息表编号。
（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》，输入“红字发票信息表编号”开具红字专用发票，在开票软件中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
趣味问答
Q：已进行抄税处理，当月开具增值专用发票是否可以在当月作废？
A：不可以。已进行抄税处理，即使当月开具的专用发票也不能进行作废。
提示：作废条件
同时具有下列情形的，为作废条件：
（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（二）销售方未抄税并且未记账；
（三）购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"。
(所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。)
二、成品油专用发票
情形：
开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形。
处理方法：
应按规定开具红字成品油专用发票。销货退回、开票有误等原因涉及销售数量的，应在《开具红字增值税专用发票信息表》中填写相应数量，销售折让的不填写数量。
三、增值税电子发票
情形：
纳税人开具电子发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形。
处理方法：
增值税电子发票开具后不能作废。纳税人开具电子发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的可以开具红字增值税电子普通费发票。
文章转自：上海税务
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